ความแตกต่างระหว่าง "ภาษีมูลค่าเพิ่ม กับ ภาษีเงินได้"

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คืออะไร?
ภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือ VAT (Value Added Tax) เป็นภาษีที่คิดจากการเพิ่มมูลค่าในแต่ละขั้นตอนของการผลิตและการจัดจำหน่ายสินค้าและบริการทั่วไป ซึ่งภาษีนี้จะถูกเรียกเก็บจากผู้บริโภคขั้นสุดท้าย โดยปกติแล้วธุรกิจที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีจะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและเก็บภาษีนี้จากลูกค้าในอัตรา 7% ของมูลค่าของสินค้าและบริการ

ตัวอย่างการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม:

หากธุรกิจขายสินค้าในราคา 1,000 บาท จะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มอีก 7% (70 บาท) ทำให้ราคาขายทั้งหมดเป็น 1,070 บาท จากนั้นธุรกิจจะต้องนำส่งภาษีนี้ให้กับกรมสรรพากรในแต่ละเดือน

ลักษณะสำคัญของภาษีมูลค่าเพิ่ม:

1. เรียกเก็บจากผู้บริโภคผ่านการขายสินค้าและบริการ
2. เก็บในอัตราคงที่ โดยทั่วไปคือ 7%
3. ธุรกิจมีหน้าที่ในการเรียกเก็บและนำส่งภาษีต่อกรมสรรพากร

ภาษีเงินได้คืออะไร?
ภาษีเงินได้ เป็นภาษีที่เก็บจากรายได้หรือกำไรที่เกิดจากการทำงานหรือการดำเนินกิจการ ซึ่งสามารถแบ่งออกได้เป็น 2 ประเภทหลัก คือ:

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: เก็บจากรายได้ของบุคคล เช่น เงินเดือน ค่าจ้าง ค่าบริการ และรายได้จากการลงทุน โดยคำนวณจากอัตราภาษีแบบก้าวหน้า หมายความว่ายิ่งมีรายได้สูงก็จะเสียภาษีในอัตราที่สูงขึ้น
2. ภาษีเงินได้นิติบุคคล: เก็บจากรายได้หรือกำไรสุทธิของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วน โดยอัตราภาษีทั่วไปสำหรับนิติบุคคลคือ 20% ของกำไรสุทธิ อย่างไรก็ตาม ธุรกิจขนาดเล็กหรือธุรกิจ SMEs อาจได้รับอัตราภาษีที่ลดลงตามเกณฑ์ที่กำหนด

ตัวอย่างการจัดเก็บภาษีเงินได้:

หากบริษัทมีกำไรสุทธิ 1,000,000 บาทในปีนั้น จะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล 20% ของกำไรสุทธิ (200,000 บาท) และนำส่งกรมสรรพากรเมื่อสิ้นปี

ลักษณะสำคัญของภาษีเงินได้:

1. เก็บจากรายได้หรือกำไรของบุคคลหรือนิติบุคคล
2. อัตราภาษีแบบก้าวหน้า (สำหรับบุคคลธรรมดา) หรือคงที่ (สำหรับนิติบุคคลทั่วไป)
3. มีการยื่นภาษีเป็นรายปี โดยบุคคลธรรมดาต้องยื่นในช่วงต้นปีถัดไป และนิติบุคคลต้องยื่นหลังปิดรอบบัญชี

สรุปความแตกต่างระหว่างภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้